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關于《東陽市人民政府關于進一步改革和加強公共投資項目審計監督工作的意見(征求意見稿)》公開征求意見的公告

發布日期:2019-08-02 來源:東陽市審計局 字号:[ ]

  為了加強和改進我市公共投資項目審計監督工作,根據《中華人民共和國審計法》《浙江省審計條例》等法律法規精神,結合我市實際,制定了《東陽市人民政府關于進一步改革和加強公共投資項目審計監督工作的意見(征求意見稿)》。為廣泛聽取社會公衆意見,進一步提高行政規範性文件質量,現将征求意見稿全文公布,征求社會各界意見。公衆可通過以下途徑和方式提出反饋意見:

  1. 通過信函的方式将意見寄至:東陽市行政中心東陽市審計局辦公室收,郵編:322100。

  2. 通過電子郵件方式将意見發送至郵箱:52080060@qq.con。

  意見反饋的期限為本公告發布之日起7個工作日内。

  聯系電話:0579-89326426

  附件:《東陽市人民政府關于進一步改革和加強公共投資項目審計監督工作的意見》(征求意見稿)

  東陽市審計局

  2019年8月2日

附件

 

東陽市人民政府

關于進一步改革和加強公共投資項目

審計監督工作的意見

(征求意見稿)

各鎮、鄉人民政府,各街道辦事處,市府各部門、各單位:

  根據市委審計委員會第一次會議精神,為了進一步加強公共投資項目審計監督,提高投資效益,保障建設資金安全高效運行和國有資産完整,根據有關法律法規規定,結合本市實際,現就進一步改革和加強我市公共投資項目審計監督工作提出如下意見:

  一、審計範圍和内容

  (一)根據《中華人民共和國審計法》《浙江省審計條例》的規定,市審計局依法對全市範圍内所有公共投資項目的預算執行、竣工決算、工程竣工結算進行審計監督。根據建設項目的實際情況,可采取審計、審計調查、跟蹤審計、審計核查、抽查等方式進行。

  (二)本意見所稱公共投資項目是指由政府主導的基礎性、公共性、公益性投資建設項目,具體包括:

  1.政府投資或以政府投資為主的項目;

  2.全部和主要使用政府部門管理或者受政府委托管理的公共資金的項目;

  3.政府與社會資本合作的項目;

  4.國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(含金融機構)投資的項目;

  5.其他關系國家利益和公共利益的重大公共工程項目。

  (三)公共投資項目開展預算執行審計一般審計以下内容:

  1.投資決策情況;

  2.項目涉及行業主管部門履職情況;

  3.基本建設程序執行情況;

  4.土地利用和征地拆遷情況;

  5.工程招标投标及合同管理情況;

  6.工程質量管理情況;

  7.甲供材料設備管理情況;

  8.工程進度控制情況;

  9.工程投資控制情況;

  10.項目建設資金管理情況;

  11.建設單位内部控制情況;

  12.投資績效和環境保護情況;

  13.其他需要審計的内容。

  (四)公共投資項目開展竣工決算審計,除包括預算執行審計内容外,一般還應審計以下内容:

  1.竣工财務決算報表;

  2.工程造價。

  (五)重大公共投資項目跟蹤審計主要包括以下内容:

  1.基本建設程序執行情況;

  2.項目建設資金管理使用情況;

  3.土地利用和征地拆遷情況;

  4.項目招标投标及合同簽訂情況;

  5.項目建設管理情況;

  6.材料設備供應情況;

  7.項目投資控制情況;

  8.有關政策措施執行情況;

  9.投資績效情況;

  10.其他情況。

  (六)公共投資項目工程竣工結算審計監督的主要内容:

  1.基本建設程序執行情況

  2.項目建設資金管理使用情況

  3.項目招标投标及合同簽訂情況;

  4.工程施工圖和技術标準的執行情況;

  5.施工中發生的設計、施工變更情況;

  6.工程量的計量情況;

  7.分部分項工程預算定額套用情況;

  8.工程取費情況;

  9.材料實際使用情況;

  10.材料設備采購、供應情況;

  11.其他情況。

  二、審計職責劃分

  (一)投資總額(概算)800萬(含)以下及施工合同中未約定由市審計局實施結算審計的項目由建設單位委托有相應資質的内審人員或中介機構進行結算審核,建設單位在收到審核報告後下個季度初将審核結果報市審計局備案,市審計局按一定比例開展抽查審計或根據需要安排審計核查。

  (二)投資總額(概算)800萬以上且施工合同約定由市審計局進行結算審計的項目,由市審計局實施竣工結算審計。

  (三)重大公共投資項目經市政府批準安排預算執行、竣工決算和跟蹤審計的,列入市審計局年度工作計劃安排開展審計工作。其他市重點工程項目由建設單位根據實際情況需要報主管部門和市分管領導批準,可聘請中介機構開展跟蹤審計。

  三、項目建設單位的職責

  (一)在每年的12月20日前,向市審計局報送下年度需市審計局實施審計的項目清單,由市審計局報市委審計委員會批準後列入下年度審計工作計劃。

  (二)公共投資項目在竣工驗收通過後1個月内,由建設單位負責向市審計局或中介審核機構提交招标文件等送審資料,詳見附表《東陽市公共投資項目結算審計資料清單》。

  (三)投資總額800萬元(概算)以上由建設單位直接委托審核的項目在結算審核後1個月内,提交招标文件等送審資料,報市審計局備案,市審計局安排該項目審計核查的,項目建設、施工、監理、審核等單位應予以積極配合。

  (四)每季度初(10日内)向市審計局提交上季度總投資(概算)10萬至800萬元以下已進行結算項目的審核結果和項目清單(以審核報告時間為準)。

  (五)加強對社會中介機構的監管工作。建設單位應根據市審計局對社會中介機構參與公共投資項目抽查、核查中發現中介機構弄虛作假、存在重大質量問題、違反職業道德等問題,對中介機構按合同約定進行處理。情節嚴重的,移送有關行業主管部門處理,涉嫌犯罪移送司法機關處理,并在一定範圍内進行通報和公告。

  四、審計實施、配合與保障

  (一)對于程序合法、管理規範的公共投資項目,市審計局從收到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起3個月内完成;特殊項目如規模特大、工程極其複雜、單體工程較多的,經市審計局主要領導批準審計時間視具體情況适當延長。

  市審計局根據公共投資項目的實際情況需要,可以聘請專業人員或組織社會造價咨詢機構協助實施審計工作。

  (二)市審計局實施審計後,應出具工程竣工結算、預算執行、跟蹤審計和竣工決算審計報告,并書面征求被審計單位的意見;被審計單位應當自收到審計報告之日起10日内提出書面意見,逾期未提出的,視為無異議,并由審計人員予以注明。

  被審計單位對審計報告提出異議的,市審計局應當在進一步核實後,對審計報告進行修改或做出不予采納的說明。

  (三)市審計局根據審計組的審計報告和被審計單位的反饋意見,向被審計單位出具審計報告;發現問題需依法給予處理、處罰的,在法定職權範圍内做出審計決定。按照合同約定審計報告作為建設單位和施工單位工程竣工價款結算依據的,抄送有關單位。

  (四)市審計局在公共投資項目審計中,同時要對項目主管部門、建設單位及參與項目建設、提供相關服務單位的履行職責情況進行審計監督。

  (五)公共投資項目審計工作的專項經費,由審計局提出經費預算,經市政府批準後,列入年度綜合财政預算,由市财政予以保障。

  (六)符合有關規定設立的建設單位及其主管部門的内部審計機構,應當加強對本單位、本系統公共投資項目的内部審計。内審的重點要放在事前咨詢和事中把關上。

  市審計局要加強對内審機構的業務指導和監督并加強聯系,密切配合,共同做好公共投資項目審計工作。

  五、審計處理與責任追究

  (一)建設單位、市公共資源交易主管部門要将市政府關于加強公共投資項目管理中有關涉及到甲乙雙方權力、義務的規定(要求)轉換成有關條款,寫入招标文件和勘測、設計、監理、施工等合同中,并嚴格執行。

  (二)公共投資項目相關單位和人員應當積極配合市審計局工作,認真履行有關義務。不履行法定義務的,由市審計局依照《中華人民共和國審計法》及其實施條例的規定進行處理、處罰;構成違紀違法的,移送相關部門依法追究相應責任。

  (三)對審計發現建設單位及相關管理部門的違規問題,市審計局依法可以通報或者公布有關情況,并對有關單位和責任人給予相應處理。同時寫入有關單位領導幹部經濟責任審計報告,報送組織人事和紀檢監察部門,存入責任人的人事、廉政檔案。

  (四)對于審計中發現有下列問題的,由市審計局出具審計建議書,提出處理、處罰或進一步查處意見,或依照有關程序,移交監察或司法機關處理:

  1.未經批準提高建設标準,擴大投資規模的;

  2.未按相關規定要求依法組織招投标的;

  3.建設單位未經審批将工程肢解發包的;

  4.建設單位未及時将市政府關于本市政府建設項目管理的具體規定、要求轉化為有關條款寫進招标文件、施工合同中,造成審計監督明顯被動、或經濟損失的;

  5.擅自修正招标文件的;

  6.違反實事求是原則,與施工單位簽訂隐蔽工程驗收記錄、工程變更、現場簽證單等結算依據的;

  7.擅自決定修正暫定價,造成工程結算價格明顯偏高的;

  8.未經規定程序審批,項目決算超過項目概算的;

  9.建設單位違規多預付工程進度款,造成審計、結算工作被動,或産生公共資金流失風險的;

  10.建設單位将約定送市審計局審計的公共投資項目,擅自決定送中介機構審核,或未經結算審核擅自結算工程款的;

  11.建設單位無正當理由不及時送達市審計局項目備案資料,或申請市審計局實施審計的項目,經市審計局催交審計資料後仍不及時、完整報送審計資料的;

  12.有關管理部門違規履行職責,造成工作明顯被動或社會負面影響較大或造成财政資金損失浪費的;

  13.其他嚴重違規違紀行為。

  (五)紀檢監察、司法機關和其他行業主管部門應積極協助市審計局加強公共投資項目的審計工作,認真對待審計建議書或移送處理書,并按照規定時間書面向審計局反饋其建議或移送的處理結果。

  (六)為了促使施工企業依法施工,加強對公共投資項目的管理,提高工程造價結算編制水平,營造誠實守信氛圍,抑制施工單位高估冒算行為,項目建設單位在與施工單位簽訂的合同中應明确下列内容:

  施工單位送審的“工程竣工結算書”核減率在5%以上部分和核增金額的審核效益費由施工單位支付。核減率達到10%以上的,建設單位有義務将有關情況通報給市審計局。由市審計局統一上報給工程造價行業組織,納入該工程造價人員職業檔案,由行業組織實現自律;核減率達到20%以上的,由市審計局抄報市公共資源交易辦公室,将該施工企業和項目經理列入不良行為記錄名單,暫停參加東陽公共投資項目投标半年的處理;核減率達到30%以上的,将該施工企業和項目經理列入不良行為記錄名單,暫停參加東陽公共投資項目投标一年的處理,并在一定範圍内予以通報。

  六、各主管部門負責下屬單位對本意見的貫徹落實。本市其他公共投資項目的建設單位參照本意見執行。

  七、本意見自發布之日起施行,《東陽市人民政府關于加強和改進政府性投資建設項目審計監督工作的意見》(東政發〔2008〕82号)同時廢止,以前有關規定與本意見不一緻的,以本意見為準。




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